Convertir un REER en FERR : préparer les retraits minimums
Notez la date limite de conversion et le facteur de retrait minimum qui s’appliquera dès l’année suivante.
Publié le 2026-07-21
Le REER a une date de péremption : le 31 décembre de l'année des 71 ans, la conversion en FERR étant l'issue la plus courante, rente et encaissement complet se comparant rarement à leur avantage. Le FERR change la nature du compte sans toucher aux placements : les cotisations cessent, et un retrait minimum devient obligatoire dès l'année suivante, calculé chaque premier janvier en appliquant au solde le facteur correspondant à l'âge, pourcentage croissant selon la table applicable. Deux mécaniques fiscales encadrent les retraits : le minimum échappe à la retenue à la source sans être libre d'impôt, une retenue volontaire évitant la facture d'avril, et l'excédent subit la retenue par paliers. Deux réglages améliorent le régime : le calcul sur l'âge du conjoint plus jeune, coché à l'ouverture, réduit les retraits forcés, et une réserve liquide dans le FERR évite qu'un janvier baissier force une vente. Cet article prépare la conversion étape par étape, du calendrier aux réglages fiscaux.
Noter la date limite de conversion
Un régime enregistré d'épargne-retraite doit être converti au plus tard à la fin de l'année civile du soixante et onzième anniversaire, en fonds enregistré de revenu de retraite, en rente, ou par retrait complet. Cette date n'est pas négociable, et l'omission entraîne l'imposition de la totalité du régime dans l'année, résultat catastrophique sur un compte important. La conversion se prépare plusieurs mois d'avance, le temps que l'institution traite les formulaires. Convertir plus tôt reste possible et parfois avantageux, notamment pour fractionner du revenu de pension entre conjoints avant l'âge limite.
Comprendre le calcul du retrait minimum
Le retrait minimum annuel se calcule en appliquant un facteur, fonction de l'âge, à la valeur du fonds au premier janvier. Ce facteur augmente chaque année, ce qui accroît le retrait obligatoire à mesure que le portefeuille se réduit. Une règle méconnue permet d'utiliser l'âge du conjoint le plus jeune pour établir le facteur, ce qui abaisse le retrait minimum et prolonge le report d'impôt. Ce choix se fait à l'ouverture du fonds et ne se modifie pas ensuite : il mérite donc d'être examiné à ce moment précis, avec l'écart d'âge et la situation fiscale du couple en main.
Distinguer le minimum de ce qui est retenu
Le retrait minimum ne fait l'objet d'aucune retenue d'impôt à la source, ce qui surprend au premier printemps : le revenu est pleinement imposable, mais rien n'a été prélevé en cours d'année, et la facture arrive d'un coup. Les retraits excédant le minimum, eux, subissent une retenue à un taux croissant selon le montant. Deux stratégies existent : demander volontairement une retenue sur les retraits minimums, ou verser des acomptes provisionnels. L'une ou l'autre évite la mauvaise surprise, et le choix se fait dès la première année plutôt qu'après avoir subi le décalage.
Prévoir la liquidité pour éviter les ventes forcées
Le retrait est obligatoire même si les marchés reculent, ce qui peut forcer à vendre des placements au mauvais moment, mécanisme qui érode durablement un portefeuille de décaissement. La parade se construit à l'avance : maintenir dans le fonds l'équivalent d'une à deux années de retraits en liquidités ou en placements à court terme, reconstitué lors des périodes favorables. Certains fonds permettent en outre un retrait en nature, le titre étant transféré vers un compte non enregistré plutôt que vendu, ce qui satisfait l'obligation sans réaliser la perte, l'impôt restant dû sur la valeur transférée. Le titre survit au retrait.
Scénario québécois : comparer avant de confirmer
L'année de ses 71 ans approche, et un retraité de Baie-Comeau apprend que son REER ne peut pas vieillir avec lui : la loi impose de le convertir au plus tard le 31 décembre de cette année-là, la rente et l'encaissement complet étant les autres issues, presque toujours moins avantageuses. La conversion en FERR, choisie, change la nature du compte : les placements restent, les cotisations cessent, et un retrait minimum devient obligatoire dès l'année suivante, calculé chaque premier janvier en appliquant au solde le facteur correspondant à son âge, pourcentage qui croît d'année en année selon la table applicable. Deux mécaniques fiscales méritent son attention avant le premier retrait. Le minimum, d'abord, échappe à la retenue à la source, ce qui ne le rend pas non imposable : l'impôt se règle à la déclaration, et il choisit d'ajouter une retenue volontaire pour éviter la facture d'avril. Tout excédent au-delà du minimum, ensuite, subit la retenue selon les paliers prévus, information utile pour l'année où un projet exigera davantage. La liquidité structure le reste : pour que janvier ne force jamais une vente en marché baissier, deux années de retraits minimums dorment en dépôts liquides à l'intérieur même du FERR, le reste demeurant investi selon son profil. Un dernier réglage, souvent ignoré : le minimum peut se calculer sur l'âge du conjoint plus jeune, option cochée à l'ouverture, qui réduit les retraits forcés et laisse le report fiscal travailler plus longtemps.
À vérifier
- Noter la date limite de conversion au calendrier
- Comparer FERR, rente et encaissement
- Cocher le calcul sur l'âge du conjoint plus jeune
- Prévoir le premier retrait minimum l'année suivante
- Ajouter une retenue volontaire sur le minimum
- Connaître les paliers de retenue sur l'excédent
- Garder deux ans de retraits en liquide dans le FERR
- Maintenir le reste investi selon le profil
- Réviser les retraits chaque premier janvier
Questions fréquentes
Quand mon REER doit-il devenir un FERR?
Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans : la conversion en FERR est l'issue la plus courante, la rente et l'encaissement complet étant presque toujours moins avantageux. Les placements restent en place; les cotisations cessent, et les retraits minimums commencent l'année suivante.
Comment le retrait minimum se calcule-t-il?
Chaque premier janvier, en appliquant au solde le facteur correspondant à votre âge, un pourcentage qui croît d'année en année selon la table applicable. Option souvent ignorée : calculer sur l'âge du conjoint plus jeune, cochée à l'ouverture, réduit les retraits forcés et prolonge le report fiscal.
Quelle mécanique fiscale s'applique aux retraits FERR?
Le minimum échappe à la retenue à la source mais reste imposable, l'impôt se réglant à la déclaration : une retenue volontaire évite la facture d'avril. Tout excédent subit la retenue selon les paliers prévus. Et une réserve liquide dans le FERR évite qu'un retrait de janvier force une vente en baisse.